2011年12月31日 来源：中国注册会计师协会

　　近日，中国注册会计师协会发布《中国注册会计师行业信息化建设总体方案》（简称《总体方案》），全面规划了行业信息化发展的战略目标、重点、步骤，提出用现代信息技术全面装备注册会计师行业，促进行业跨越式发展和服务经济社会综合能力整体提升，争取用五年时间实现行业信息化接近或达到国际水平。《总体方案》的发布标志着注册会计师行业信息化战略正式启动，中注协副会长兼秘书长陈毓圭就《总体方案》的有关问题回答了记者的提问。

　　记者：请您谈谈中注协发布《总体方案》的背景？

　　答：注册会计师行业自恢复重建以来，一直重视信息化建设，从硬件投入、软件开发、人才培养等方面投入大量人力、物力和财力，以开发管理信息系统为基础，以完善行业诚信监控体系为中心，初步建立了网上考试报名和成绩查询、网上注册、网上培训、网上业务报备和财务信息报送等七大应用体系，部分事务所采用具备一定功能的业务管理和内部管理软件，但从总体上看，行业信息化目前仍处于初级阶段，表现在信息化建设缺乏整体规划，信息化投入不足与重复建设并存，行业数据集成交换程度低，信息技术应用水平不高，与行业做大做强进程很不适应，行业发展面临信息化业务环境的复杂挑战。

　　因此，加快注册会计师行业信息化建设，是行业在审时度势之后作出的战略抉择，更是当前行业所面临的迫切任务。它是提升行业服务国家建设能力的重要条件，也是建设行业诚信体系的可靠依托，尤其对行业实现跨越式发展目标具有关键的支撑作用。实现跨越式发展是行业在未来五年中面临的重要任务，其基本内涵表现为事务所在规模、质量和效益相结合的基础上实现做强做大，其关键措施是利用信息化手段实现会计师事务所在完善内部治理、优化业务流程和强化风险防控等方面的实质性进步，一定意义上，行业信息化建设成效直接影响到行业发展的未来。谢旭人部长在中注协“五代会”上向全行业提出了全面实施行业信息化战略的要求，将信息化作为提升行业核心竞争力、构建行业诚信体系、支撑行业跨越式发展的战略举措。财政部副部长、中注协会长李勇在主持中注协五届常务理事会第二次会议时强调加快实施信息化战略。今年9月中注协发布《中国注册会计师行业“十二五”发展规划》，明确将全面实施行业信息化建设作为推动行业跨越式发展的重要举措及支撑行业实现跨越式发展的战略支点。为深入贯彻落实行业信息化战略，中注协专门成立了行业信息化委员会，以及行业信息化办公室，王军副部长亲自担任委员会主任委员，全力指导推进行业信息化工作。《总体方案》的发布，标志着行业信息化战略取得了阶段性成果。

　　记者：《总体方案》起草主要经历了哪些过程？

　　答：中注协“五代会”闭幕以后，我们即开始酝酿筹划制订一个总揽行业信息化发展全局的指导文件。为此，中注协聘请政府、高校、企业、协会和事务所信息化领域的专家集体研究制定《总体方案》，文件起草工作大致经历了八个月三个阶段：

　　一是调查研究阶段。先后收集国家、地方政府以及金融、通讯等行业的信息化发展规划、建设指南等文献100多万字，并汇编成册进行分析研究。先后深入地方注协、事务所、相关软件开发企业等二十余家机构，深入了解行业信息化的现状、存在的问题；走访国务院有关部委、国际会计公司，专门考察美加两国会计师行业信息化建设情况及其经验，深入了解国际同行信息化的现代理念、先进技术和实践经验。

　　二是系统梳理及起草阶段。根据行业信息化委员会第一次会议的部署，对行业目前应用的信息系统的类别、功能、技术等进行全面梳理，在此基础上，研究起草总体方案，于9月底形成初稿，对行业信息化的指导思想、长期目标、总体框架、建设步骤、保障措施等作了详细阐述，并先后召开事务所、地方协会座谈会，以及技术专家咨询会等征求意见，相应地进行了多次修改完善。

　　三是审议及修订阶段。2011年10月26日召开的行业信息化委员会第二次会议原则审议通过《总体方案》后，再次专门组织力量进行深入修改完善，最终于12月初正式发布。可以说《总体方案》基于行业实际，充分吸收行业意见，广泛凝聚行业智慧，是全行业同志共同愿景的体现，也是行业各级领导直接关心和指导的成果。

　　记者：请问《总体方案》要实现的目标是什么？

　　答：概括地讲，就是要用现代信息技术全面装备注册会计师行业，促进行业跨越式发展和服务经济社会综合能力整体提升。以国际先进水平为标杆，以提升事务所核心竞争力为重点，坚持信息化建设与行业发展相结合，坚持利用先进技术与增强自主创新能力相结合，坚持信息技术应用与业务流程再造相结合，最终实现行业信息化基础设施基本完善，信息化应用体系广泛使用，信息系统互联互通，信息资源充分共享，信息化显著促进行业综合能力的提升，行业信息化走在世界同行的前列。

　　具体来讲，到2015年，将全面建成“行业管理与服务、会计师事务所管理与业务、服务经济社会”的三大平台，形成立体、全面、完善、互联互通的行业信息化体系。

　　一是建成行业管理与服务的平台。中注协和地方协会信息基础设施达到国际水平，建成功能完善和服务优异的综合信息网站、行业管理和服务应用系统，全面实现网上办公、网上审批和网上服务。

　　二是建成事务所管理与业务的平台。大型事务所信息基础设施达到国际水平，各应用软件的功能完善程度和对业务的覆盖幅度与国际会计公司趋于一致；中小型事务所建立起门户网站，普遍采用功能健全的审计软件执行审计业务。通过信息化引导事务所全面实施流程再造，将事务所的运营和业务执行全面转移到信息化平台上来。

　　三是建成行业服务经济社会的平台。实现行业信息数据的高度集中和共享，依法依规进行深度开发和有效利用，全面、有效反映宏观经济运行情况，发挥行业在宏观经济管理中的“智库风标”、“参谋助手”作用，提高行业服务经济社会发展能力，实现行业在国民经济中脱颖而出、积极从经济社会生活的“后台”走向“前台”。

　　记者：行业信息化支持和引领行业未来发展，任重道远，请介绍一下行业信息化建设的总体框架和建设步骤。

　　答：《总体方案》以先进的企业架构方法为指导，从全局视角出发，研究分析影响行业信息化建设的各种关系，统筹中注协、地方协会和会计师事务所之间的业务流和数据流，提出“四大主体、四大架构”的行业信息化建设的总体框架，即，在行业信息化建设总体目标的统领下，针对中注协、地方注协、大型事务所、中小型事务所四个不同主体，按应用、支撑、数据、设施四大架构开展信息化建设，确保实现硬件资源共享、软件系统互联、数据资源互通、共性与个性结合，打造开放式的信息网络。

　　一是中注协信息化架构。应用架构分为“行业管理和服务应用”、“内部管理应用”两类，“行业管理和服务应用”覆盖考试管理等12项应用系统，“内部管理应用”包括协同办公等6项应用。支撑架构包括运维支撑和安全支撑等。数据架构指建设行业统一的数据库。设施架构指建设支撑系统稳定运行的基础硬件条件。

　　二是地方注协信息化架构。应用构架分为“行业管理和服务应用”与“内部管理应用”两大类，地方协会的“行业管理和服务应用”主要使用中注协的行业管理信息系统，“内部管理应用”由地方协会建设，包括协同办公等4项应用。支撑架构，包括运维支撑和安全支撑等。数据架构包括行业管理和服务数据库以及管理数据库，数据资源需与中注协数据库互联互通。设施架构包括主机、存储等硬件。

　　三是大型事务所信息化架构。应用构架分为“业务管理”和“内部管理”两大类，“业务管理”覆盖客户管理等5项应用，“内部管理”覆盖财务等5项应用。支撑架构，包括知识检索、运维支撑和安全支撑等。数据架构，包括财务运维数据、客户项目数据、人力资源数据、底稿档案数据四大数据库。设施架构包括主机、存储、备份、网络、安全、机房布线等。

　　四是中小事务所信息化架构。应用架构分为“业务管理”和“内部管理”两大类，“业务管理”覆盖独立性管理等4项应用，“内部管理”覆盖财务等3项应用。支撑架构包括运维支撑和安全支撑等。数据架构包括财务运维数据、客户项目数据、人力资源数据、底稿档案数据四大数据库。设施架构，包括主机、网络，按照具体需要选建安全和机房布线等。

　　针对总体框架所确定的建设任务，《总体方案》提出了行业信息化“三步走“的战略，利用五年时间，突出重点，循序渐进地完成行业信息化建设的任务，确保行业信息化协调发展。

　　第一步是制定规划阶段（2011年），完成行业信息化建设总体方案和行业信息化建设指南，开展核心应用标准和数据交换标准的制定，为行业信息化建设找出问题、指明方向、理清思路、定出措施。目前已经完成了总体方案的制定工作。

　　第二步是建设系统阶段（2012年），要实现考试管理、行业党建、行业管理、行业服务、事务所、服务经济社会等六大应用模块信息化的突破，为实现网络化管理和服务提供坚强的技术支撑。

　　第三步是整合应用阶段（2013－2015年），即在第二阶段行业信息化骨干网络基本建成的基础上，形成行业核心应用标准和数据交换标准体系，整合完成“行业管理与服务、事务所管理与业务、服务经济社会”三大平台建设任务。

　　记者：我国不同地区、不同类型事务所的发展规模、管理水平差距较大，如何提升事务所的信息化理念，协调信息化发展步伐，引领他们共同走上信息化发展道路？

　　答：我国注册会计师行业恢复重建三十多年来，取得了令人瞩目的成就，既涌现了一批规模较大、业务覆盖全面的大型事务所，也存在着大量业务种类相对单一的小型事务所，不同地区事务所发展也存在着显著的差异。尤其表现在信息化理念上、信息化建设进程上，无论是与国际同行相比，还是相互之间比较都有明显的落差，因此，要从行业实际出发，化解发展矛盾，破解发展难题，创新发展模式，重在实现“两个突破”，即信息化建设理念突破和建设机制突破，要以信息化理念的全面提升为核心，以事务所内部治理的完善为基础，规范事务所的业务和管理流程，全面推动事务所管理水平和业务质量的提高。要明确信息化建设各个主体的职责分工与相互关系，发挥行业信息化各建设主体的能动性，全面动员和激发事务所在信息化建设中的首创精神与主体意识。

　　因此，《总体方案》建立起“注协推动、事务所主动、注册会计师行动”的运行模式，确定不同责任主体，区分不同类型，明确责任，分类指导，确保行业信息化协调发展，确保形成行业信息化的建设合力。

　　中注协要积极发挥统筹作用,统筹开展顶层设计，制定总体方案，建设行业标准，加强制度建设，提供政策支持，培育示范典型，加强人才建设，加大宣传引导。

　　地方协会要按照《总体方案》的要求，强化自身信息化建设，结合地区实际指导和推动会计师事务所积极投身信息化建设，做好本地区信息化人才培养。

　　在事务所层面，《总体方案》具体将事务所分为三类，有针对性地采取不同的规划目标、指导策略和发展措施：

　　一是已加入国际网络的大型会计师事务所，在本地化和安全性的基础上，使用或借鉴使用国际网络的应用系统。

　　二是其他具有证券期货资格的大型会计师事务所，使用或借鉴使用中注协遴选和推荐符合国际标准的应用系统，或按照大型事务所信息化架构要求自行开发和定制符合国际标准的应用系统。

　　三是对于中小型会计师事务所，由中注协遴选和推荐符合国际标准的应用系统。

　　记者：如何保障《总体方案》的具体落实？

　　答：中注协将在以下五个方面加强保障措施建设，全力促进和推动信息化按照既定方案实施。

　　一是加强组织保障。在中注协成立行业信息化委员会和行业信息化办公室的基础上，进一步健全地方注协信息化工作组织的管理协调机构，引导有条件的事务所建立信息化职能部门，做到责任、措施、投入、人员“四到位”，努力形成“组织贯通上下、责任分清主体、督导严密到位、工作有序推进”的工作局面。

　　二是强化资金保障。加强资金的统筹协调，保证信息化的持续投入能力，要认真研究国家信息化建设扶持政策，争取国家和地区信息化建设方面的财政资金、科技开发资金、信用体系建设资金、扶持贷款等资金支持，各级注协将逐年增大资金投入力度，同时调动事务所加大资金投入。发挥行业投入资金的引导和示范作用，强化资金监管，提高资金使用效率和效益。

　　三是健全机制保障。中注协将研究制定行业信息化建设指南和行业信息化技术标准等系列文件，并组织开展对各相关单位信息化建设工作成果评估，将评估考核结果与行业执业质量检查、事务所综合评价、执业资格的审批等相结合，健全激励机制，形成推进合力，确保行业信息化建设的质量和进度，确保实现既定目标。

　　四是增强人才保障。中注协和各地注协将加大行业信息化人才培养力度，在注册会计师继续教育和考试中增加信息技术相关内容，实施信息化培训，提升全员信息化素质和技能。同时督促事务所加大信息化人才培养和引进力度，重点培养和引进“懂技术、懂战略规划和项目管理”的复合型人才、创新性人才和技能型人才并建立良好的用人留人机制。

　　五是做好舆论引领。广泛宣传信息化建设的作用和意义，普及信息化建设的相关知识，同时通过典型引路、标杆引领，提高行业对信息化建设的认识，营造行业信息化建设的浓厚氛围，激发行业信息化建设的积极性、主动性和创造性。

　　记者：对下一步各相关单位特别是广大会计师事务所落实信息化总体方案有何希望？

　　答：行业信息化是一项创新性的工作，是造福行业未来的重大工程。希望行业上下以高度的使命感和责任意识来看待这一工作，同时充分认识行业信息化建设任务的艰巨性、复杂性和挑战性，以改革创新的观念，开拓进取的精神，统一思想，狠抓落实，齐心协力推进行业信息化建设。

　　 　一是思想上要高度重视。行业上下各级领导班子，特别是各级注协一把手和事务所负责人，要把信息化作为一项战略任务来抓，作为促进行业跨越式发展的重要依托和战略措施来对待，下大决心抓好落实，把信息化工作落实到具体工作中去。

　　二是行动上要积极主动。要严格按照总体方案以及其他规范要求，制订和提出本单位的信息化工作计划、实施路线图和时间表，并严格按照时间节点加速推动和全面调度。

　　三是建设上要坚持高标准。要充分考虑行业跨越式发展的需要，积极吸纳国际国内相关领域的先进成果和理念，坚持前瞻性、先进性、国际性。大型会计师事务所要积极向国际水平看齐，中小事务所要在现有基础上实现逐步提升。

　　四是实施上要贯彻建用结合。要通过制定一系列制度、机制、措施和规范，保证信息系统在建的同时能在本单位切实用起来，要全面加强信息化建设的内部和外部考核，通过开发应用、制度引导、示范引领的相互促进，确保信息系统实现充分应用，确保信息技术转化为现实行业应用能力的提高。

　　五是机制上要形成良性循环。要建立应用系统开发、应用、完善、总结、提高的良性循环机制，同时要建立在遵循共同的行业标准基础上扩展个性化需求的良性循环机制，追求共性与个性的协调，把信息化建设与事务所内部治理机制改善、风险控制体制提升、业务流程优化密切结合起来，支持和促进事务所的业务创新和管理创新。