昆明市紧扣中央和省深化预算管理改革的部署要求，从七个方面着力，编好2021年部门预算，全力保障区域性国际中心城市建设，促进全市经济社会高质量发展。

　　一、持续深化零基预算改革，大力优化支出结构

　　一是以零为基点编制预算。预算安排坚持量入为出，建立完善能增能减的预算分配机制，打破基数概念和支出固化格局，不再采取基数加增长模式，不再以上年预算作为参考，重新确定部门预算总体规模、总体分配和支出结构，从财力情况和项目实际需要出发，强化综合财力平衡。各部门申报的年度项目支出，原则上必须在中期财政规划批复总额内编报，不得突破，优先保障重点领域且实施条件成熟的项目。二是全面清理支出政策。对现行支出政策和项目进行全面清理整合，加强项目与支出政策的衔接，清理规范过度保障的支出政策；对设立期限超过五年以上的支出政策，全部清理退出；对政策实施到期的专项资金，不再安排预算。三是全面清理支出挂钩事项。认真贯彻关于清理规范重点支出同财政收支增幅或生产总值挂钩事项的要求，支出预算安排不得同财政收支增幅或生产总值挂钩。

　　二、加大各类资金统筹使用，集中财力办大事

　　推进“预算一个盘子、支出一个口子”，强化政策集成和资金协同，打破预算安排“条块分割”的局面。一是进一步加强一般公共预算、政府性基金预算和国有资本经营预算的统筹衔接。着力完善财政资金统筹机制，加大整合使用力度，提高市本级政府性基金调入一般公共预算的比例，统筹用于巩固脱贫攻坚等重点支出。国有资本经营预算调入一般预算的比例不低于35%。二是加强部门和单位对各类资源的统一管理。从2021年起，各部门和单位要将依法依规取得的各类单位资金收入纳入部门预算，未纳入预算的收入不得安排支出。各部门要加强所属单位事业收入、上级补助收入、事业单位经营收入及其他收入等非财政拨款收入的管理，如实反映非财政拨款收入情况，同时，结合收入情况统筹申请预算，合理保障支出需求。三是加强预算编制与预算执行的统筹。提前谋划、逐项审核，细化年度支出计划，科学编制项目预算，防止形成新的存量资金。动态掌握项目推进和资金支出进度，对支出进度较慢的或者特殊情况当年难以形成支出的，部门应主动交回财政统筹使用，切实压减和消化财政存量资金规模。对于项目结转资金规模较大或公用经费结转规模较高的部门，将减少下年预算安排，避免一边结转大量资金，一边继续安排预算。

　　三、坚决落实“过紧日子”要求，构建厉行节约长效机制

　　把“过紧日子”作为预算编制长期坚持的基本方针，市级部门带头“过紧日子”，让勤俭节约成为习惯。一是进一步压减一般性支出。对按定额标准测算安排的市级部门公用经费，继续按照10%的比例压减。2021年非刚性、非重点项目支出要应压尽压，不该花的钱一分也不能花；对可安排可不安排的项目，一律不安排。对于重点支出，也要按照从严从紧、能省则省的原则审核安排。具体预算压减方案将结合财力等情况研究确定。二是严格控制机关运行成本。严格执行机关运行经费开支标准，严禁超范围、超标准开支，算好花好每一分钱。继续从严从紧控制“三公”经费预算，对无实质内容的因公出国（境）、公务接待等活动，坚决予以取消；巩固公务用车制度改革成果，加强保留车辆使用管理，严格控制车辆报废更新，切实降低公务用车运行成本。三是大力精简会议培训。大力精简会议、差旅、培训、调研、论坛、庆典等公务活动，加强对地点相同、对象重叠、内容相近的会议、培训、调研等的整合，积极采用视频、网络等新型方式开展，努力节约开支。四是硬化预算约束。对于确需增加安排的重大紧急事项，必须事先开展项目评审论证和财政可承受能力评估，并按程序报批。凡是评估认定财政不可承受的，一律不得安排预算。对部门年度中新增的支出事项，原则上通过调整支出结构、盘活存量资金等现有部门预算解决。

　　四、切实加强项目管理，增强预算安排的精准度

　　一是规范项目管理层次。按照“资金跟着项目走”“先有项目再安排预算”的原则，所有预算支出（包括转移支付资金）必须以项目形式全部纳入项目库管理，凡是未纳入项目库管理的项目一律不得进入预算编制和执行环节、一律不得安排预算。同时，以项目为预算管理基本单元，合理划分项目管理层次，加强项目整合，清晰反映项目与部门职能之间的结构关系，建立“部门职责—预算项目”的编制层级架构，所有预算项目均在部门职责框架下编列。二是规范项目标准分类。整合原有以基本支出和项目支出划分的管理方式，按照预算支出性质和用途，将项目按人员类、运转类、特定目标类三类进行分类管理。人员类项目支出、运转类项目中的公用经费项目支出对应部门预算中的基本支出，特定目标类项目支出、运转类项目中的其他运转类项目支出对应部门预算中的项目支出。三是严格项目入库条件。市级部门项目库实行开放式管理，只要符合项目文本规范、立项依据充分、实施方案详实、绩效目标科学、支出需求合理、实施条件成熟等项目入库的基本要求，项目单位可随时进入项目库申报项目。部门从立项必要性、方案可行性、支出需求合理性、绩效目标科学性等方面对项目进行评审论证和内部审批，完成以上工作后，方可将项目报送财政部门，财政部门审核通过的项目，作为财政储备项目，在预算编制时选取。市级部门应指导督促所属单位和下级部门及时完善项目信息、规范项目填报，做好入库项目的审核、论证、遴选等工作，成熟一个申报一个，确保一旦安排预算即可实施。四是完善项目排序机制。部门要分清优先等次，突出保障重点，按照保工资、保运转、保基本民生、保市委市政府决策部署的轻重缓急顺序，根据项目成熟度对储备项目进行排序。市财政局结合财力情况，按照部门项目排序，优先保障重要改革、重大政策和基本民生等重点领域项目，在预算安排和压减方案明确后，及时将控制数细化落实到具体单位和项目。凡因部门排序不当，遗漏重点支出事项的，由部门承担相应责任。五是深入推进预算和绩效管理一体融合。绩效目标是项目入库的前置条件，要编实编细编准项目绩效目标，未按要求设定绩效目标或审核未通过的项目不得纳入项目库。同时，动态跟踪监督财政资金使用绩效，切实提高财政资金使用效益。

　　五、规范部门预算管理，提升依法理财水平

　　严格落实《预算法》《预算法实施条例》和相关法律法规，强化预算法定意识，切实规范部门预算管理。一是编实编准部门预算。部门认真指导所属单位编制单位预算，需要特别强调的是，从今年开始基本支出也需要单位编报“一上”建议数，部门不得代编应由所属单位实施的预算项目，预算支出应细化到具体项目和开支明细，支出科目要列报准确，提高预算编制的精准度和契合度。二是完善跨年度预算安排机制。跨年度实施的项目，部门要认真测算分年度支出需求，由“一次申请安排、分年拨付”调整为“分年安排、滚动管理”，切实解决项目不细化、资金等项目等问题。三是严格预算调剂。各部门要严格执行市人大批准的预算，从严控制科目和资金的调剂，对频繁调剂的单位和部门，下一年度将扣减预算安排。四是加快转移支付资金下达。各部门在编制预算时，要同步研究市对下转移支付资金分配方案，确保预算批复后，资金在法定时限内下达。

　　六、发挥信息化支撑作用，提高预算编制效率

　　一是加快推进财政信息化建设。按照预算管理一体化建设的有关要求，依托云南省财政厅对预算编制信息系统的升级改造，重塑了预算编制、项目库管理链条，并对相关功能模块进行了优化。横向上，实现预算编制、执行、决算、资产、政府采购等各项业务全面贯通、衔接交互、有效制衡；纵向上，实现各级财政预算管理规则统一，业务管理系统贯通。二是优化预算报表体系。从实用、务实、精简三方面入手，进一步优化部门预算报表和项目支出绩效目标申报报表体系，提高预算编制标准化、自动化水平，最大限度精简部门预算编报文本，减轻预算编制一线人员的工作量。同时，预算管理一体化系统具备预算执行动态监控功能，可实时查询相关支出信息，各部门要用好系统功能，切实加快支出进度。三是加强基础信息管理。各部门要及时在基础信息库中更新人员、车辆、资产等数据，系统将按照既定标准自动测算部门人员工资、公用经费等。因单位管理疏忽，漏报相关基础数据信息，造成人员类和运转类支出预算缺口的，由单位自行承担；主管部门审核不严，市财政局审核发现问题的，不再安排预算。

　　七、稳妥推进预决算信息公开，提高预算透明度

　　一是坚持依法依规公开。以公开为常态、不公开为例外，依法依规公开部门预决算信息，确保公开信息“找得到、看得懂、能监督”。二是扩大公开范围。各部门所属单位的预算、决算及报表应当按规定向社会公开，对落实“过紧日子”要求压减支出等情况要进行重点说明。三是细化公开内容。除涉密信息外，加快推进项目文本和绩效信息、政府采购意向等全面向社会公开。进一步细化“三公”经费支出公开内容，逐步推进部门会议、培训、论坛、展会、博览会、庆典等经费的信息公开。