为深入贯彻落实党的十八大、十八届三中、四中、五中、六中全会精神和国家财政部《关于加强财政内部控制工作的若干意见》（财监[2015]86号）文件精神，在自治区财政厅、呼伦贝尔市财政局的大力指导和有力监督下，阿荣旗财政局以“依法行政、依法理财”为出发点和落脚点，高度重视内控制度建设工作，精心组织，稳步推进，积极探索科学的管理方法，着力建立“架构合理、层级分明、内容全面、责任明确、统一规范”的内控管理体系，切实提高财政部门的风险防控能力和内部管理水平，有效防控廉政风险和其他风险，使内部控制贯彻、渗透到财政工作的各个环节，形成全过程、全方位覆盖，彻底消除内控盲点，确保实现财政资金、财政干部“双安全”。

　　一、高度重视内控制度建设，着力铸就内控新体系

　　（一）召开会议，研究探讨落实内控工作。为做好内控工作，多次召开班子会议和环节干部会议，探讨、研究、落实财政内控制度建设工作。内控制度建设体系涉及面广，围绕预算管理、资金拨付、采购管理、内外监督等各个环节展开，完善体系难度较大，明确思路、把握重点是开展好此项工作的前提。而对内控制度建设情况进行全面审查梳理、整合优化是此项工作的重点和关键。在呼伦贝尔市财政局的监督、指导下，在征求了股长、主任以及全体班子成员的意见建议、在原有各项规章制度的基础上，重新梳理内控制度，进行全面梳理整合，重点审查现有制度是否细化、具体、实用，是否符合国家法律法规及廉政建设的总体要求，本着取长补短、优化管理的原则，在调查研究的基础上，通过分类归并、调整补充等方式，对需要修改完善的制度进行修订；对不适用、过时的或与相关财经法规不一致的制度予以废除；结合岗位实际，在行使权力或日常工作中排查廉政风险点。

　　（二）强化组织，层层落实内控工作责任。在明确了工作重点的基础上，阿荣旗财政部门成立了以党组书记、局长为主任，分管领导为副主任，各股室（中心）负责人为委员的内部控制委员会（以下简称内控委），下设办公室（以下简称内控办），由财政监督检查所牵头、各股室协调配合，统筹推进内控工作。同时建立局机关各股室、局属事业单位内控管理岗和内控管理联络员队伍，明确股长（主任）职责，每个股室确定一名联络员专人负责，将责任分解细化、落实到人，形成一级抓一级、层层抓落实的责任体制，实现内控管理全覆盖。内控委办公室牵头内控评估，对内控制度的建立和实施情况进行实时监督，及时发现并指出局内控制度建设过程中存在的问题和薄弱环节，督促各股室（中心）立即整改，确保内控工作全面推进。

　　（三）制定方案，严格按照时间节点推进。阿荣旗财政部门制定了内控工作方案，明确了内控工作计划，规定了时间节点，全面推进以基本制度、专项风险防控办法、内部操作规程以及其他制度建设为框架的内控制度体系建设。内控办召集预算股、国库股、办公室、经建股、社保股等股室，全面、细致梳理法律法规、制度文件和工作流程，为专项风险防控办法的制定和内部操作规程的完善奠定了坚实基础。

　　（四）基于两依，全面梳理汇总内控制度。2014年以来，阿荣旗财政部门不断推进“依法行政、依法理财”工作，依法科学民主决策、落实重大事项决策制度，审查清理规范性文件、加强规范性文件管理，开展行政权力梳理工作，编制及公开行政权力责任清单，规范财政行政执法行为，加强行政监督制约机制建设，加大系统内部法律知识培训力度，加强机关党组织建设，全面落实党风廉政建设责任制，财政内部管理水平进一步提高。今年，阿荣旗财政部门在以前年度“两依”工作的基础上，全面梳理原有的内控制度，规范工作接口，健全岗责体系，优化业务流程，对内部管理各个环节实行标准化、系统化控制。通过近两个月的时间完成了基本制度、预算编制风险、预算执行风险、机关运转及公共关系风险、岗位利益冲突风险、法律和政策风险、信息系统管理风险“六大专项风险控制办法”的制定工作，涵盖了财政核心业务中的主要风险、防控目标、关键控制节点和防控措施。还专门印发了《阿荣旗财政专项资金管理办法》相关制度，对财政预算的安排、国库资金的拨付、预算事项的执行、财政财务的监管等核心职权，对职责分解、岗位设置、审批环节、操作流程等方面，从制度上加以规范和约束，使财政资金的运行全程受到动态化监控，有效地保障了财政管理工作更加公开透明、公平合理地得到运作。

　　（五）重点审核，实现纵横审核交叉覆盖。在不断完善“六大专项风险控制办法”和机关内部控制操作规程的基础上，创新审核模式，以“模块式审核”为抓手，以股室审核为切入点，去粗取精，精益求精，逐步完善内控制度体系建设。由负责制定相关专项风险控制办法的股室，对各股室完成的工作规程及风险点梳理进行专项模块式审核。如国库股制定《阿荣旗财政局预算执行风险内部控制办法》，就由国库股针对各股室工作规程中涉及预算执行风险防控制定、运用的相关内容进行审核，结合当前预算执行风险防控从专项角度提出意见建议，然后由国库股对这些意见进行汇总整理，相同之处进行归类合并，不同的意见逐条完善。审核后的办法报送班子成员审阅，班子成员从单位整体业务运转、办法的可行性、适用范围、有无违反财经法律法规、阿荣旗财政创新之处等方面全方位提出修改意见。以此类推，涉及岗位利益冲突风险控制的办公室负责审核；涉及机关运行、公文等风险防控的由办公室负责审核；涉及信息网络风险防控的由局金财中心负责审核等。

　　针对财政管理的热点、难点问题，全面梳理工作职责和流程，构建起覆盖财政管理，权责清晰、流程规范、监督有力的内控监督管理体系。总计梳理23个股室（中心）的内控汇编并装订成册，其中梳理财政类业务202个；梳理优化81个业务流程，118个风险点，23个内控指南。新建预算执行分析表、专项资金拨付审批单、变更工资账户登记表、国有资产购置申批表、非税收入补录登记表、各股室档案归档表等表单，优化完善零星票据汇总单、差旅费报销单、借款清算单等表单。这些表单作为传输凭证保障了各个业务流程顺畅、有效的运行，进一步明晰各岗位、各部门之间的责任划分。

　　二、积极强化内部流程控制，着力再造流程新统一

　　通过梳理内控流程，实现指标流、资金流、业务流的流程统一，形成既相互支撑又有效制衡的完整的监督管理体系。《内控规范管理手册》有助于提高财政内部管理和依法理财工作水平，明确了工作规程、业务流程、业务类别、公文处理、档案管理、印章管理、廉政建设以及违规责任追究等制度，对财政资金分配使用的流程、规范进一步明确，对预算编制、执行、监督流程进行规范化管理，并就预算管理、非税收入管理、政府采购管理、国有资产管理等权力集中的岗位实行分事行权、分岗设权、分级授权，定期轮岗，强化内部流程控制，有效防止权力寻租设租问题的发生。

　　三、全面梳理明晰岗位职责，着力建立岗位新机制

　　在内控操作规程梳理的过程中，将廉政风险防控融入内部管理，各股室全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容岗位（职责），重点围绕资金使用安全、项目建设安全、干部成长安全等方面，对资金流量大、业务频率高、权力相对集中的岗位以及重要业务环节开展风险点排查活动，切实降低风险事件危害，弥补制度漏洞。各股室（中心）及内部各岗位在原有岗位风险及定级的基础上，采取股室自己查、股室互相找、专项风险防控模块式审核、分管领导帮、内控委审核等方式，再次查找岗位风险是否存在漏洞。关键岗位实行双保险机制，建立人员A/B角制度，不同职务层级之间形成传帮带的机制，既保证了业务的有效衔接，又行使了监督的职能，同时实行定期轮岗制度，严格遵守岗位回避制度。机关内部存在亲属关系的同事，在安排人员工作时，首先考虑岗位回避亲属关系问题；不在同一股室、不是上下级关系、双方不直接隶属于同一领导，则严格按制度执行，排除岗位风险。

　　四、专项资金审核关口前移，着力强化管理新手段

　　为不断完善内控制度，进一步规范财政专项资金管理，确保专项资金运行安全，阿荣旗财政部门2014年研究制定了《专项资金拨付审批单》，一式两联，第一联由财政业务股室留存，第二联供预算单位记账使用。《专项资金拨付审批单》包含了项目单位、资金文号、本次拨付专项金额（含大小写）、功能分类、经济分类等内容，预算单位根据下达的专项资金预算、用款计划、项目实施进度，按照财政国库集中支付制度的规定，提出拨款申请，经主任（所长）签字、业务股审核、主管局长审签后，由国库集中支付直接支付到项目成交商或劳务带给者账户。

　　《专项资金拨付审批单》的制定，实现了财政对专项资金的动态式、全程式监管，也使预算单位对专项资金的申请及使用的程序更加严密、流程更加规范。例如，在《专项资金拨付审批单》研究制定之前，阿荣旗财政部门对专项资金的跟踪管理，主要模式为各股室在资金拨付后进行监督检查，存在一定的滞后性，且需要集中大量的人力对财政专项资金进行监管，也存在预算单位超工程进度付款、预留工程质量保证金额度不足等现象，财政审核把关专项资金规范支付难度很大。因此，阿荣旗财政部门新建并启用《专项资金拨付审批单》，财政局在下达专项资金使用额度之后，预算单位每支付一笔专项资金，都要将付款凭证以及相关手续拿到财政进行审核，经过财政内部业务股室、国库支付中心以及主管领导层层把关、监控、审批之后，预算单位财务人员依据此单据记账，财政业务股依据此单据登记专项资金使用情况，及时掌握专项资金动态，实现了同步、同口径监管，以及财政专项资金严格按预算、按进度、按程序拨付和使用。坚持了先批后用，先审后用，将专项资金审核关口前移，对专项资金的跟踪专项检查转变为日常的动态监管，保证专项资金安全运行的前提下，大大提高了专项资金的跟踪检查效率以及使用效益。

　　五、严格落实内部控制理念，着力打造培训新方法

　　将23个内控指南形成文件汇编，供全局干部职工学习，也供业务股室参阅，使内控制度真正深入人心，内化于心、外化于行，形成内控理念，用内控制度来加强财政管理。特别是在开展新入职人员业务培训的过程中，《内控规范管理手册》将发挥其应有的作用，先学习财政业务应如何开展，再到各股室、中心去实际接触业务；在进行岗位轮换的过程中，每个人对新岗位的工作都不陌生，明确规定，掌握方法，《内控规范管理手册》将使财政能够培养出多岗位、精通业务的全方位人才。

　　六、努力提高勤政廉政能力，着力形成反腐新机制

　　23个内控指南加强了各个股室的廉政建设，也践行了习近平总书记“有权必有责，权责要对等”的要求，结合目前正在开展的集中整治“雁过拔毛”式腐败问题，在全局形成不敢腐的惩戒机制、不能腐的防范机制、不易腐的保障机制。阿荣旗财政部门倡导建设节约型机关，认真贯彻落实中央八项规定精神，严格遵守财经纪律，坚持勤政廉政，同时坚持“有保有压”的支出原则，严格控制一般性支出及机关单位的“三公经费”支出，充分行使财政职能，使更多财政资金投向民生领域。