2009年是我省受外部冲击最大、困难最多，挑战最为严峻的一年，也是全省团结一致，奋力攻坚，全力以赴保增长的一年。全省上下认真贯彻党中央、国务院的决策部署，按照锦涛总书记到我省考察时的重要讲话和指示精神，紧紧围绕保持经济又好又快发展这条主线，认真落实中央扩大内需的方针政策及一揽子计划，全力推进“八大经济区”建设，深入实施“十大工程”，打好政策组合拳，出台了《进一步扩大内需促进全省经济又好又快发展的意见》、《帮助企业保增长促发展的政策措施》等二十多个政策性文件，经济走势呈现出由回落到企稳、到加快的发展态势，地区GDP增长速度由一季度的6%、上半年的8.9%到前三季度的9.8%，全年可实现11%左右。

　　一、全省及省本级财政收支完成情况

　　2009年，全省全口径财政收入完成1439.6亿元，自然口径增长11.1%（以下简称“增长”或“下降”）。

　　全省地方财政收入完成885.6亿元，增长15.5%。其中，一般预算收入完成641.6亿元，增长10.9%，为年初预算的112.4%，比年初预算超收70.7亿元；基金收入完成243.9亿元，增长29.3%。全省地方财政支出完成2094.5亿元，增长21.9%。其中，一般预算支出完成1877.7亿元，增长21.8%；基金支出完成216.7亿元，增长23.6%。

　　省本级财政收入完成206.9亿元，下降11.9%。其中，一般预算收入完成182.1亿元，下降2.6%，为年初预算的131%，比年初预算超收43.1亿元；基金收入完成24.8亿元，下降48%。省本级财政支出完成590.5亿元，增长12.9%。其中，一般预算支出完成575.5亿元，增长18.2%；基金支出完成14.9亿元，下降58.1%。

　　全省上划中央增值税、国内消费税、所得税收入完成554亿元，增长4.9%。其中，上划增值税313.2亿元，下降19.3%；上划国内消费税139亿元，增长249.2%；上划所得税101.8亿元，增长1.5%。

　　二、主要收支项目完成情况

　　（一）全省地方财政主要收入项目完成情况

　　全省一般预算收入的23个项目中，除国内增值税、个人所得税、城市维护建设税、固定资产投资方向调节税、其他税收收入和专项收入外，其他17项收入均有不同程度增长；除国内增值税、个人所得税、城市维护建设税、烟叶税、专项收入外，其他18项收入均比年初预算超过。分项目看：

　　1、国内增值税完成104.3亿元，减收25.1亿元，下降19.4%。主要原因：一是原油增值税完成32.1亿元（地方级，下同），减收33.8亿元，下降51.3%。主要是，2009年大庆原油均价2700元/吨（约合53.2美元/桶），同比减少2373元/吨，下降46.8%。因价格下降减少原油增值税32亿元。二是装备制造业增值税完成9.4亿元，增长0.4%，增幅同比减少23.7个百分点。主要是机械制造行业受国际金融危机影响，市场需求下降，在手合同、新签合同数量大幅减少，导致税收增幅大幅回落。其中，哈尔滨“三大动力”增值税共减收1.2亿元，下降43%（锅炉厂减收0.6亿元、电机厂减收0.1亿元，汽轮机厂减收0.5亿元）。另外，全行业增值税转型改革也相应减少了一部分收入。三是石油加工业增值税完成6亿元，增收6亿元。主要是年初以来原油价格大幅下降，成品油加工行业进项税扣除额减少，以及成品油价格改革带动增收。四是煤炭开采和洗选业增值税完成13.4亿元，增收3.6亿元，增长36.6%。主要是矿产品增值税率由13%调增至17%。五是食品制造业增值税完成2.9亿元，增收0.8亿元，增长39.9%，主要是该行业产品销售增长的带动。虽然部分行业增值税有所增长，但远远不能抵顶原油价格下降造成的减收。

　　2、营业税完成125.9亿元，增收26亿元，增长26%。分项目看，主要是建筑业、金融业和房地产业分别增收8.6亿元、2.8亿元和11.9亿元，增长33.3%、17%和51.9%。主要原因：一是大项目建设带动营业税增收。1至11月份全省城镇固定资产投资3660.7亿元，增长43.6%。二是1至11月份全省金融机构贷款余额同比增长36%，有力拉动了银行业营业税增长。三是商品房销售呈现价量齐升势头，带动房地产营业税增收。1至11月份，全省商品房销售面积、平均销售价格和销售额分别实现1474.2万平方米、3341元/平方米和492.5亿元，同比分别增长34.4%、19%和59.9%。四是地税部门严格税收征管，在全省范围内清缴欠税效果显著。

　　3、企业所得税完成51.1亿元，增收5亿元，增长11%。其中，制造业、房地产业、煤炭开采业、建筑业、金融业和电信业分别增收3.7亿元、1.8亿元、1亿元、1.5亿元、2.1亿元和1.2亿元；大庆周边小油田企业因油价下降减收较多。部分行业增收原因：一是增值税全行业转型后，企业购入固定资产的折旧费用减少，应纳税所得额增加，从而增加一部分企业所得税；二是煤炭和房地产销售均出现价量齐升的好形势，带动了相关行业企业所得税增长。

　　4、个人所得税完成20.7亿元，减收1.5亿元，下降6.7%。主要原因：一是受个人储蓄存款利息所得税自2008年10月9日起暂免征收的影响，个人储蓄存款利息所得税减收2.2亿元，下降56%；二是受工资、薪金所得税费用扣除额，自2008年3月1日起由1600元/月提高至2000元/月的影响，工资、薪金所得税增幅较低，仅增长6%，增幅同比回落22.7个百分点；三是受去年下半年以来经济形势下滑的影响，企业分派的股息红利和个体工商户生产经营所得减少，影响了个人所得税的增长。

　　5、城市维护建设税完成37.5亿元，减收4.7亿元，下降11.3%。其中：大庆市减收6.2亿元，主要是受原油价格下降，原油增值税减收。

　　6、城镇土地使用税、房产税、土地增值税、车船税、耕地占用税、契税和烟叶税等地方小税分别增收6.9亿元、3亿元、1.4亿元、1.7亿元、3.4亿元、4.9亿元和0.3亿元，增长33.5%、24.2%、39.2%、52.1%、180.7%、26.1%和15.8%。主要是受2008年翘尾因素，以及财税部门加强征管、清缴缓欠税拉动增收。

　　7、专项收入完成49.9亿元，减收32.3亿元，下降39.3%。主要原因：一是探矿权采矿权使用费及价款收入完成25.1亿元，减收24.5亿元，主要是2008年龙煤集团“两权”价款入库43.6亿元，2009年仅入库尾款10亿元；二是教育费附加收入受增值税减收影响而减收4.1亿元，下降44.1%；三是成品油价格改革后取消公路运输管理费，减收2.9亿元；四是矿产资源补偿费收入因原油价格回落减收3亿元。

　　8、行政事业性收费收入完成62亿元，增收36.9亿元，增长146.3%。其中，工商行政事业性收费收入受取消工商两费影响而减收4.6亿元；全省加强非税收入收缴管理，以及将省级批准立项的预算外收入纳入预算内管理，带动行政事业性收费收入增收40亿元。

　　9、国有资本经营收入完成30.7亿元，增收4.5亿元，增长17.4%。分市（地）看，主要是哈尔滨、齐齐哈尔和绥化市分别增收1.6亿元、1亿元和1.4亿元。分项目看，主要是股利、股息收入增收2.9亿元，其中，哈尔滨市国资委入库哈药集团股利股息1.5亿元、哈尔滨市投资集团入库股利股息0.7亿元、哈尔滨经济开发投资公司分别入库商业银行和中融国际信托有限公司股利股息0.4亿元和0.4亿元。此外，产权转让收入、国有企业计划亏损补贴、其他国有资本经营收入分别增收0.2亿元、0.4亿元、0.8亿元。

　　10、国有资源（资产）有偿使用收入完成21.3亿元，增收17.6亿元，增长470.6%。其中，省本级、哈尔滨和牡丹江市分别增收11亿元、2.9亿元和0.8亿元。

　　（二）全省地方财政主要支出项目完成情况

　　1、一般公共服务支出完成229.3亿元，减支7.9亿元，下降3.3%。其中，国土资源事务减支28.1亿元，主要是2008年龙煤集团“两权”价款专项支出43.6亿元，2009年为10亿元。

　　2、教育支出完成266.6亿元，增支10.1亿元，增长3.9%。增幅较低的主要原因是2008年“普九”化债16亿元，农村中小学课桌采购、免费教科书采购、远程教育采购尾款分别支出0.4亿元、0.5亿元、0.3亿元，2009年无相同支出。剔除一系列不可比因素后，教育支出增长14.6%。

　　3、科学技术完成20亿元，减支0.1亿元，下降0.7%。主要是由于2009年整合应用与开发科技资金使用方向，致使资金下达进度偏慢，而影响增长幅度。剔除不可比因素后，增长11.1%。

　　4、社会保障和就业支出完成339.6亿元，增支91.6亿元，增长37%。其中，保障性住房支出增支63.6亿元，主要是2008年保障性住房发生的支出在“城乡社区事务”类中体现，2009年调整到“社会保障和就业”类。此外，财政对社会保险基金的补助、就业补助、城市居民最低生活保障、农村最低生活保障、自然灾害生活救助、行政事业单位离退休分别增支16亿元、9.6亿元、6.7亿元、3.6亿元、3.4亿元、2.7亿元，主要是随着改善民生步伐的加快，国家和省里加快了惠及民生的资金拨付力度，其中，中央财政对我省养老保险基金补助力度不断加大，2009年达到95.6亿元，比上年增加14.8亿元；2009年国家进一步加大了就业资金投入力度，达到29.4亿元，较上年增加对我省补助资金7.4亿元；在国家加大对我省救灾资金投入力度的同时，厅经建处对口支援汶川地震灾区投入2亿元。

　　5、医疗卫生完成135.5亿元，增支60.6亿元，增长80.8%。其中，医疗服务、社区卫生服务、医疗保障、农村卫生分别增支10亿元、4亿元、42.1亿元、2.3亿元。主要原因：一是城镇居民基本医疗保险的投入力度加大；二是国家加大了对城乡医疗救助的补助力度；三是哈尔滨等地兑现了医疗服务机构人员增加的津补贴工资，增支较多。

　　6、农林水事务完成192.4亿元，增支44.2亿元，增长29.8%。其中，农业增支34.1亿元，增长43.3%。主要是国家和省级加大支持“三农”力度，我省良种补贴、农机购置补贴等增支较多。

　　7、交通运输完成103.9亿元，增支35.7亿元，增长52.5%。其中，公路水路运输、铁路运输分别增支41.4亿元、5.2亿元，增长34%和41.9倍。主要是我省落实国家和省里的扩大内需政策，加快公路、哈大齐高速铁路等道路建设拉动增支。

　　8、采掘电力信息等事务完成74.8亿元，增支40.3亿元，增长117.1%。其中，制造业、国有资产监管、支持中小企业发展和管理支出分别增支14.7亿元、3亿元、3.4亿元。主要是国家和省里专项支出增支。

　　9、粮油物资储备等管理事务完成146.9亿元，增支17.6亿元，增长13.6%。其中，粮油事务完成126.5亿元，增支11.2亿元，增长14.4%。

　　三、预算执行的主要特点

　　（一）从收入增幅走势上看，由上半年的逐月下滑转为下半年的逐月回升。年初以来，全省一般预算收入增幅由年初的23.1%逐月下滑至上半年的1.8%，在全国的排位也由年

　　（二）从预算级次上看，省本级降幅下半年以来逐渐收窄，市（地）级增幅始终保持在两位数。今年2月份以来，省本级一直是负增长，6月份省本级降幅达到23.3%，随着原油价格逐步回升以及非税收入组织入库，下半年降幅逐月收窄。市县级增幅年初以来始终基本保持两位数增长。

　　（三）从收入结构上看，非税收入增长情况好于税收收入。非税收入增幅除6月份略低于税收收入增幅外，其余各月均高于税收收入增幅，非税收入成为拉动全省一般预算收入增长的主要力量。而税收收入增幅波动比较频繁，总体在低位徘徊。从征管部门看，地税部门组织的地方收入增长20.6%，国税部门组织的地方收入下降14.8%。

　　（四）从税种上看，地方小税增长情况优于主体税种。2009年，四大主体税种中，增值税、个人所得税分别下降19.4%和6.7%，营业税、企业所得税分别增长26%和11%，合计增长1.5%，比2008年低21.1个百分点，比全省一般预算收入增幅低9.4个百分点。地方小税种合计增长16%，其中，除城市维护建设税下降11.3%、资源税增长9%之外，其他8个税种增幅均超过15%。

　　（五）财政支出突出保重点、保稳定。在财政收入形势严峻、资金紧张的情况下，各级财政部门大力压缩弹性支出，努力调整支出结构，有力保障了扩大内需项目配套资金的落实和各项重点支出需要。其中，社会保障和就业、教育、医疗卫生、农林水等重点支出合计完成934.2亿元，占全省一般预算支出49.8%，分别增支91.6亿元、10.1亿元、60.6亿元、44.2亿元，合计增支206.5亿元，占全省一般预算支出增支额的。

　　四、预算执行的主要问题

　　当然，全年预算执行也存在一些问题：

　　（一）一般预算收入增幅在全国排位靠后。我省一般预算收入增幅在全国各省排位第24。全国、东部、中部、西部各省平均增幅分别比我省高2.7、1.7、2.8、6.4个百分点。临近我省的辽宁、吉林和内蒙古分别高于我省6.3、4.2和19.7个百分点。

　　（二）非税收入所占一般预算收入比重偏高。全省一般预算收入中，非税收入所占比重为30.8%，这一比重已由年初的19.7%逐月攀升至9月份的35.6%，10、11、12月份比重有所回落，省本级的非税收入比重更是高达49%。截至2009年11月，全国地方一般预算收入中非税的比重为18.2%。我省非税收入比重偏高，影响了财政收入质量。

　　（三）原油价格同比下降严重影响财政收入增长。2009年，大庆原油全年均价2700元/吨，同比下降2373元/吨，降幅达46.8%，加之产量只减不增，地方级原油增值税、城维税和教育费附加、矿产资源补偿费同比减收49.2亿元，拉低全省一般预算收入8.5个百分点。尤其是2002至2008年原油收入占省本级一般预算收入比重高达50%左右，油价低位徘徊，增加了财政收入增长的压力。

　　五、2010年财政收入形势预计

　　2009年末，中央经济工作会议科学判断了当前国际国内经济形势，全面部署了我国明年经济工作，对于谋划和做好我省明年工作具有十分重要的指导意义。

　　（一）2010年我省经济社会发展主要预期目标

　　2010年是实施“十一五”规划的最后一年。做好明年经济社会发展工作，对应对国际金融危机冲击、保持经济平稳较快发展、为“十二五”规划启动实施奠定良好基础具有十分重要的意义。

　　综合国内外环境变化，我省明年力争实现更好更快发展既是必要的，也是有条件的。经与我省发改委沟通，获知各种经济指标预计如下：

　　经济增长方面，生产总值增长11%以上，规模以上工业增加值增长12%以上；社会消费品零售总额增长15%，全社会固定资产投资增长35%，进出口总额增长15%。

　　结构不合理是我省的突出矛盾和问题，明年，在全省经济总量中，非公有制经济比重要提高两个百分点，第三产业比重提高一个百分点。高新技术产业和新兴产业的增长幅度要高于工业增长幅度，研发投入占GDP的比重进一步提高。

　　节能减排指标是约束性指标，为确保我省“十一五”规划节能减排目标的实现，万元生产总值综合能耗要下降5%左右，化学需氧量排放量下降3.1%，二氧化硫排放量略有削减。

　　改善民生和发展社会事业是拉动经济增长的一个关键因素，对民生的投入只能增加不能减少。确保城镇新增就业不低于60万人，城镇登记失业率控制在4.6%以内；城镇居民可支配收入增长8%，农民人均纯收入增长6%；人口自然增长率控制在5‰以内。

　　从当前情况来看，随着水、电、天然气、成品油等基础能源价格趋向调高，2010年上半年，我省分月CPI将逐步走高，2010年下半年，国家很可能逐步回收货币流动性，CPI将有所下降，2010年全年预计3%左右。

　　2009年，我省商品房销售价格、销售面积、销售额均大幅增长（10月达到23%、35.7%、54.4%），2010年增幅将有所回落，但随着二、三线城市城镇化加快，我省商品房价格还会增长，但不会下降。

　　（二）2010年我省经济工作重点

　　贯彻落实好中央经济工作会议精神，实现我省明年经济社会发展目标任务，省委、省政府要求重点做好以下六方面工作。

　　一是积极加大基础设施建设，保持经济平稳较快发展。要处理好保持经济平稳较快发展,调整经济结构、管理通胀预期的关系,巩固和增强经济回升向好势头。充分运用国家保持宏观调控政策的连续性和稳定性的有利条件，推进政府公共投资，优化支出结构，集中财力落实中央扩内需投资地方配套资金，围绕国家和我省确定的投资重点，促进铁路、公路、机场等重大基础设施、保障性安居工程、农村民生工程和农村基础设施、节能减排和生态工程等重点项目建设，支持扩内需保增长。继续加强银政企合作，强化信贷对经济发展重点领域和薄弱环节的支持。激发民间投资的积极性和内在活力，引导和支持民间投资进入基础设施、公用事业、金融保险和文教卫生等领域。

　　二是加大结构调整力度，提高经济发展质量和效益。以扩大内需特别是增加居民消费需求为重点，以稳步推进城镇化为依托，优化产业结构，努力使经济结构调整取得明显进展。增强居民特别是低收入群众消费能力，实施好“家电和汽车、摩托车下乡”、“节能产品惠民工程”、“汽车、家电以旧换新”等政策。推动消费结构升级。积极发展大城市和城市群，先行打造以哈尔滨、大庆为中心，肇东、安达为结点的哈大城市群。重点加强中小城市和小城镇发展，全面启动实施“百镇建设工程”。大力发展新兴产业，加快培育新的经济增长点。下功夫培育新能源、新材料、新型环保、生物、低碳、先进装备制造等六个新产业，重点发展旅游业、物流业、房地产业、文化、服务外包等现代服务业，培育壮大粮食、畜产品和绿特色食品加工等农副产品加工业。突出科技进步，全面提升自主创新能力。推进节能减排，抑制过剩产能。充分利用大小兴安岭生态保护与经济转型已上升为国家战略的契机，全面实施大小兴安岭生态保护区规划，进一步调减森林采伐量，继续实施“天保工程”，抓好森林管护特别是生态公益林管护。突出转变发展方式，大力发展低碳、绿色经济，实现绿色增长。

　　三是积极发展现代化大农业，扎实做好“三农”工作。充分发挥好我省农业资源、区位和基础较好的优势，以国家实施新增1000亿斤粮食生产能力规划为契机，全面实施松嫩、三江两大平原农业综合试验区规划，加快黑龙江省粮食生产能力建设规划的实施，粮食总产达到900亿斤以上。围绕水利化、农机化、水稻育秧大棚等重点工程，多渠道筹集建设资金，加快项目建设。充分发挥垦区的龙头带动作用，推进场县共建。深入实施社会主义新农村建设工程，全面完成第二批1008个新农村建设千村试点工作任务。加快推进城乡经济社会发展一体化，开展跨行政区域的城乡经济社会发展一体化试点。

　　四是继续深化经济体制改革，增强经济发展动力和活力。坚持以改革促发展，加快国有经济战略性调整，增强国有经济活力和竞争力。支持企业兼并重组，形成一批实力雄厚、竞争力强的大企业和企业集团。采取更加有力的措施，鼓励、支持、引导非公有制经济加快发展。加大对中小企业扶持力度。统筹抓好文化体制改革、医药卫生体制改革、事业单位绩效工资改革、行政管理体制等其它各项改革。

　　五是进一步扩大开放，推动出口稳定增长。坚持开拓国际市场和扩大国内市场并举，坚持“引进来”和“走出去”相结合，拓展对外开放广度和深度。深入实施市场多元化战略，稳定传统市场，开拓新兴市场，提高出口产品档次、附加值、竞争力，努力促进出口稳步回升。坚持内资外资一起引，在巩固扩大已有引资渠道的同时，特别注意加强与央企合作。积极推进中俄地区合作规划纲要实施，加快《黑瞎子岛保护与开放开发规划》的编制和相关基础设施建设，抓紧推进绥芬河综合保税区建设。

　　六是着力保障和改善民生，不断提高社会公共服务水平。坚持对民生的投入只能增加不能减少、困难群众生活水平只能提高不能降低、民生工程覆盖面只能扩大不能缩小。“四棚一草”投资明年计划争取比今年增长10%以上，重点抓好“三供两治”、农村民生、文教卫生等领域的民生项目。继续实施更加积极的就业政策，着力抓好高校毕业生、农民工和困难群体的就业工作。完善社会保障体系，进一步提高社会保障水平。加大对低收入群众的帮扶救助力度。深入扎实做好新型农村社会养老保险试点工作。加快落实医药卫生体制改革近期重点实施方案，提高应对突发公共卫生事件能力。优先发展教育，改善教育办学条件，解决好困难家庭子女上学问题。大力发展文化事业。切实加强安全生产工作。

　　（三）2010年我省财政收入预计

　　根据以上我省经济情况预计及全省工作重点，我们预计全省一般预算收入完成710亿元左右，增收65亿元左右，增长10%左右（自然增幅，下同）。增减收因素分析如下，

　　增收因素：一是大庆原油2009年全年均价2700元/吨，2009年12月当月价为3756元/吨，根据中东局势趋紧、国际通货趋胀，国际避险趋利资金趋向做多，2010年全年均价预计比2009年高1500元/吨左右，根据稳产4000万吨/年，增值税（地方级）、城市维护建设税、教育费附加增收29亿元左右。此外，矿产资源补偿费预计增收3亿元。二是资源税计价改革，由随量征收改为随价征收，原油税率以5%预计，我省原油资源税预计完成105亿元左右，增收90亿元。原煤税率以3.5%预计，我省煤炭资源税预计完成17亿元（8000万吨*600元/吨*3.5%），增收12亿元左右。三是企业所得税预计正常平稳增长，按10%增幅预计，增收5亿元。

　　四是营业税受2009年城镇固定资产投资、信贷、房地产销售大幅增长，2010年同比基数较高，营业税预计小幅增长；个人所得税、其他地方小税预计小幅增长。

　　减收因素：一是2009年龙煤集团一次性入库“两权”价款11亿元。二是2009年预算外收入纳入预算管理，除教育外，一次性转入45亿元左右。三是2009年国有资本经营收入中产权转让收入完成23亿元左右，预计2010年完成13亿元。

　　四是2009年，省本级主体税种增长乏力，为弥补缺口，我省市县各级财政、地税部门对地方小税种、非税收入清欠、征管力度较大，2010年同比基数加大，可能将有所减收。

　　六、促进长期经济发展和财政可持续增收的政策建议

　　一、大力促进城乡居民增加收入。不光是通过降低个人所得税的征收，更重要的是减少流转环节的税收。通过提高收入刺激消费增长。

　　二、大力促进企业发展，增加利润。最好通过减税的方式，而不是财政补贴的方式，进一步减少企业负担。有力执行国家有关发展民营经济的政策，进一步降低行业准入门槛，减少行政审批环节，促进民间向实体经济投资，以供给创造需求，扩大就业，增加居民收入，提高消费，进而增加需求，又促进生产供给的良性循环。

　　三、通过各种有力方法压低房价增幅，减少压抑消费的阻力。一是通过调整中央地方财政体制，减少地方通过土地进行资本运作的需求；二是大力增加经适房、廉租房等保障性住房供给，修正2003年以来以商品房为供应主体的政策，回归以经济适用房供应为主体的政策，允许民间集资建房；三是改革住房公积金管理制度，明晰集体、个人权利范围，为缴纳个人单独在银行立户，方便查询、贷款。

　　四、降低基本建设投资增幅，降低产能进一步扩大幅度，减少产能过剩，减少财政增收压力，利于经济结构调整。

　　五、推进教育、医疗进一步深化改革。本科教育既然已经大众化，那么其办学取向就要面向社会实际需求，并根据实际就业情况，督促各大学及时改变专业设置，并强力控制招收人数，让国家、个人负担的教育成本以及学生自身求学的机会成本，与其毕业后的预期收益达到一个满意度。医疗改革方面，建立国民医疗长期发展规划，由国家提供的公立医疗体系逐步由国家全额承担成本；允许合格民资、外资进入医疗行业，扩大医疗供应。药品、医疗器械采购纳入政府集中采购，适用《采购法》，推荐零售价由政府通过相应媒体（报纸、网络）及时向大众公布，违反国家有关价格政策的医疗机构，大众可以投诉，并有相应处罚和奖励制度。建立由财政供养的、独立于卫生系统的医疗价格、医疗事故等有关医疗问题的仲裁机构。