今年9月，鹤山市新一轮的部门预算工作正式启动，2013年部门预算将延续2012年的细化改革风潮，着重反映细化各部门的全部收支情况，强调部门行使职能过程中各项预算的全过程管理，突出预算的事前控制作用，实现预算向微观层次的延伸。

　　同往年相比，今年的部门预算工作将继续以“零基预算”为主体，坚持“定员定额”制度，并首次将乡镇财政纳入预算编制范围。除108个市直预算单位外，今年将鹤山市10个镇（街）和一中、二中、三中、鹤华中学、纪元中学、职中、电视大学等7个教育单位纳入新增的一级部门预算单位。相对而言，市直预算单位编制经验较为丰富，掌握情况较好，在此基础上继续细化的难度相对较低。但对于新增的预算单位，尤其是镇（街）的预算编制，考虑其情况的复杂多样和对预算工作的技能掌握较少，要按时高质量地完成工作，无疑是一个新的挑战和考验。

　　一、抓及时抓主动，夯实乡镇预算前期准备。今年是乡镇部门预算编制的第一年，为确保预算的准确性和公开性，必须实现同步化的电子账务管理。首先，7-8月份组织专业人员分别到各镇（街）协助安装预算国库集中支付系统，完成系统端口对接和基础数据录入，实现指标系统、预算系统、资金拨付系统的有效衔接。其次，9月份集中各镇（街）负责人和财会人员召开预算会议，全面传达2013年部门预算工作的指导思想和相关要求：一是坚持依法理财。要求收入合法合规，支出符合财政宏观调控目标，有关支出确保达到法定增长；二是坚持积极稳妥。财政收支的编制要做到量入为出、以收定支，收支平衡。支出预算安排与财政收入增长相适应，逐步优化和调整财政支出结构；三是坚持民生优先。着力保障和改善民生，科学安排民生财政的支出预算，扎实推进基本公共服务均等化；四是坚持厉行节约。严格执行上级关于一般性行政经费支出“五个零增长”的要求，严控“三公”经费不突破去年水平。同时，工作人员还深入浅出地讲解了部门预算编制的相关内容，当场演示志诚系统的使用过程，耐心解答财务人员提出的质疑，听取了各镇（街）的意见和建议。经综合考虑各种因素，我局与各镇（街）达成共识，确定先以镇（街）为单位编制部门预算，循序渐进，再逐步细化到各镇（街）下属的各部门，最终实现全面完整的乡镇财政预算编制。

　　二、抓重点抓关键，规范预算编制程序要求。严格执行“两上两下”具体流程，明确预算编制各阶段的具体任务和职责分工，逐步推行标准周期预算制度，实现预算标准的程序化、规范化和制度化。镇（街）各职能部门根据下一年度发展计划编制全年预算建议数，由镇（街）财政所对比上年财政决算汇总审核后，向市财政上报本镇（街）各部门预算匡算数，市财政审核平衡全市财力后向各镇（街）下达预算控制限额。各镇（街）职能部门在限额以内按照项目安排优先情况调整部门预算，由财政所汇总后报市财政审核确定预算核定数，经镇人大和市人大会议审议批准后由市财政批复预算给各镇（街）。同时，为确保预算程序的有效执行，对各阶段预算编制的时间也作出明确规定，即从9月中旬布置预算工作开始，10月底完成“一上”汇总审核，11月中旬下达预算控制数，12月前完成“二上”调整预算报市财政审定，人代会批准后15日内批复各镇（街）职能部门。

　　三、抓细节抓实效，提升预算管理精细化水平。建立规范的乡镇部门预算管理模式，制定科学合理的支出标准定额体系，提高乡镇财政资金使用的安全性和有效性。一是核定乡镇预算编制口径。收入预算按照现行财政管理体制核算一般镇级预算收入和上年实绩执行预计数，包括税收收入、社会抚养费返还、体制补助、税收返还、上级专项补助以及上年结余等；支出预算按照政府收支分类科目的功能科目和经济分类，全面反映镇级各项支出，包括当年财力安排的支出、专项补助支出、上年结转支出以及上年结余安排的支出。二是完善基本支出定额体系。遵循“超编单位按编制人数核定预算，缺编单位按实有人数核定预算”的原则核定基本支出预算。人员数据运用人事部门、编制办及银行统发工资的基础资料进行整理统计；公用支出将办公费、水电费、邮电费、交通费、差旅费、业务招待费等作为镇（街）及所属各站所的基本公用支出进行管理，其他支出项目实行单独反映，支出预算金额按上年度支出决算核定；人员支出采取定员定额管理方式，通过进一步细化定额项目，完善定额测定方法，严格按照鹤山市规范国家公务员津补贴的标准编制人员支出预算。三是精细项目支出预算管理。要求各镇（街）按照市委、市政府的工作部署，结合2013年工作计划提出具体的项目、目标和实施计划，对预算中申报的项目严格把关，提前做好预算申报项目的咨询、立项、评估等前期准备工作，对项目进行严格的遴选、论证、审核和排序，并对重大项目支出事前确定绩效目标，做到每个项目预算编制都要有依有据。预算执行中加强对项目执行、资金使用情况的跟踪分析，科学安排预算执行进度，合理控制预算调整。严格专项结转资金使用，延续项目有专项结转资金的部门应结合项目进展情况首先使用专项结转资金，对延续项目专项结转资金较多的，在下一年度适当减少其有关项目支出预算。