根据广东省预算编制改革精神，汕尾市部门预算编制以“三个代表”重要思想为指导，按照建立公共财政的要求，坚持保工资、保运转和“有所为、有所不为”的编制原则，采取综合预算形式，细化预算编制，进一步推进了汕尾市的部门预算改革进程。

　　一、“十一五”部门预算工作情况

　　按照建立公共财政的要求，汕尾市各县（市、区）按照省部门预算编制工作方案，在全面推行部门预算改革的基础上，目前全市共有717个部门实行部门预算。

　　（一）主要措施

　　一是严格预算编制程序。在编制部门预算时，汕尾市财政局采取了“两上两下”的预算编制程序，通过实施“两上两下”的预算编制程序，有利于保证部门预算能充分反映各方面意见，增强预算编制的科学性和可行性；

　　二是坚持“有所为、有所不为”的编制原则，按照保工资、保运转、保稳定、促发展的顺序，采取综合预算形式，细化预算编制，进一步推进政府预算编制的科学化、规范化和透明化。

　　三是出台制订了《汕尾市市级单位部门预算编制办法》。为规范市级单位部门预算编制，参照《广东省省级单位部门预算试行办法》等有关规定，汕尾市财政局制订出台了《汕尾市市级单位部门预算编制办法》，从而进一步明确部门预算编制程序、要求、职责及编制方法等，并对基本支出、项目支出、绩效评价的管理上作出明确规定，逐步实现部门预算科学性。

　　四是开通部门预算实时在线系统。为不断完善向人大预算报告制度，逐步实现市级部门预算编制各基础信息向人大公开。2006年8月份,市级开通部门预算实时在线系统，从而推进了人大机关对部门预算执行情况的监督检查工作，强化预算约束力。

　　五是大力推广信息化，完善部门预算的数据化管理。随着部门预算改革的不断深入，要求部门预算数据的填报更为简捷、高效。2006年,汕尾市以政府收支分类改革为契机，重新设计部门编制表格和采用软件系统编制部门预算，从而提高部门预算编制的效率和透明度，并逐步建立部门预算信息的数据库管理系统。

　　六是进一步深化非税收入管理改革。行政事业性收费等非税收入未纳入预算管理的部门，对其非税收入不仅要统管，而且要做到统筹，即按照统一的标准，根据部门履行职责需要核定部门预算，做到收支脱钩管理。

　　七是调整支出结构，加强支出管理，努力构建公共财政体系。通过提高社会保障、农业、科技教育和文化卫生医疗等社会公共需要支出的投入比重，并加大对政府公共支出的投入，进一步调整优化财政支出结构。同时加强专项资金管理，建立了专项资金使用跟踪反馈制度。

　　八是做好预算信息公开工作。按上级对预算信息公开主体的要求，对各级政府总预算、决算信息对外公开，一是通过政府网站和电视新闻的形式向社会公众公开年度预算执行情况和预算草案、年度决算草案有关内容，特别是在民生支出方面，对预算安排的“三农”、教育、医疗卫生、社会保障和就业、保障性住房等涉及民生的重大财政专项支出等热点问题做到积极主动公开；二是通过财政信息简报等形式定期或不定期向人大、审计等有关部门通报预算执行情况，让有关部门监督政府资金的来源和使用情况。

　　（二）主要做法

　　1、坚持“保运转、保重点”、集中财力办大事的原则。按照保工资、保运转、保稳定、促发展的顺序，科学合理地安排支出。一是考虑全国政策性调资和地方政府提高津贴的因素，在每年的支出预算中打入预计增资资金；二是逐年提高公用经费的标准，“十一五”期间汕尾市的公用经费人均提高3000元。

　　2、扩大公共财政覆盖面，推动和谐社会建设。坚持以人为本、促进和谐的宗旨，扩大公共财政覆盖面。一是着力解决与人民群众生活密切联系的农村免费教育等问题，推进经济发展与社会进步的和谐；二是大力支持社会主义新农村建设，逐步加大对农村合作医疗、村级组织活动场所及和谐社区建设等资金的投入，推进城乡和谐；三是大力支持环境保护和生态建设，逐步加大对种粮补贴、环境污染防治及山地造林抚育等资金的投入，推进人与自然的和谐；四是加大对政府公共支出的投入。其中政府公共支出占一般性支出增长的80%，单位专项经费占一般性支出增长的20%。

　　3、加大了对县区转移支付补助力度。为扶持县域经济发展，推进汕尾市公共事业的建设步伐，2006-2010年市级共安排对县区的专项转移支付补助17819万元，如市对城区专项转移支付补助资金，主要有农村合作医疗配套资金，农村养老保险市级补贴补助资金，基本公共卫生服务经费市级补助资金，城区农村和城镇免费义务教育经费补助资金等。

　　4、树立绩效观念，提高财政资金使用效益。在每年财政资金的支出安排中，加强了对各项专项经费支出绩效状况的结合，如项目资金达到100万元和项目奖金连续安排三年达到100万元以上的，项目必须有明确的绩效目标，并将该项目上一年执行和绩效评价的情况作为预算安排的依据。

　　（三）主要成效

　　一是部门预算编制的透明度得到进一步提高。采取定员定额和项目排序的方法编制预算，实现了预算编制过程的透明化和执行过程的严肃性，体现公开、公平的编制原则，有效地提高财政部门分配预算资金的透明度和准确性，提高各部门分解预算和执行预算的透明度，改变过去层层留机动的作法。

　　二是预算编制格式得到进一步改进和完善。在预算科目设置上，规范科目名称，统一预算口径，扩大覆盖范围，按照款项、科目的顺序，一级科目按部门设置，二级科目按资金性质设置，三级科目按支出用途设置，将预算科目分解到预算单位，细化到具体用途，落实到项目和人员。各项具体项目都能够在一张表格上清楚体现。

　　三是预算约束力不断得到强化。部门预算支出计划一经市人大会通过批准，从预算执行到资金使用的全过程均受监督，有效防止预算编制和执行过程中的随意性。通过严格部门预算指标管理，控制好临时批拨和追加支出的随意性，规范部门预算单位的支出行为。

　　四是预算资金的安排更加科学合理。由于汕尾市地方财力有限，为确保政府机关的正常运转，坚持量力而行、量入为出的原则，从紧安排预算，按照保工资、保运转、促发展的顺序，科学合理安排支出。

　　二、目前部门预算改革存在的困难和问题

　　1、财力需要与可能矛盾突出。由于汕尾市地方财税源匮乏，支柱产业较少，财政一般预算收入增幅小，收入总量少，但必需支出的经费一定要保证，如：人员工资、政府机关的正常运转，省要求地方配套的各项刚性支出，各项贷款还本付息支出，社会保障支出等，使财政不堪重负。因此，在编制部门预算时，难以满足部门预算单位的正常要求。

　　2、各种来源的资金未形成统筹分配。汕尾市预算外资金虽已纳入部门预算管理，但部分预算外资金使用没有与预算内资金相互结合，仍停留在预算内、外资金“两张皮”的水平上，未能形成真正的部门综合预算。导致有预算外收入的单位和无收入的单位支出水平高低不一、苦乐不均，客观上造成财政资金分配不公。

　　3、个别县区预算编制继续沿用“基数加增长法”。由于基数成为各部门的既得利益，不论合理与否都难以调整，造成各部门的经费支出标准不一，财政部门在财力严重不足的情况下对各部门基数进行调整的阻力很大，致使财政资金使用效率低下。

　　4、预算的定员定额标准体系不够科学、合理。汕尾市虽已普遍制定出一些公用支出项目的定额标准，但实际执行中反映出不够科学、合理，造成不同性质、不同需求单位执行同一定额标准时，有的可以维持运转，有的相差甚远，造成挤占专项资金用于维持机关正常运转的情况，既影响到部门预算编制的科学规范，又加大资金的监管难度。

　　5、专项资金项目尚未建立完整的评估机制和管理体系。汕尾市对列入专项预算的项目，虽然建立了专项资金使用跟踪反馈制度，加强了对其支出过程的控制和管理，但在实际操作中，由于没有一套较为成熟的评估机制和管理体系，缺乏严格的审核和科学的论证，专项资金的绩效难以评估。

　　6、公用经费严重不足。公用经费虽有定员定额标准，但标准过低，难以满足各部门预算单位正常运转的资金需要，给汕尾市部门预算工作的开展带来很大的压力，加上资金严重缺乏，资金运转极为困难，给部门预算的执行带来很大难度。

　　三、下一步工作设想

　　1、加快县域经济发展，培植新型财源，促进财政收入稳定增长。一方面，要大力培植新型主体财源，继续加大调整产业结构力度，发展科技含量高、市场前景好的支柱产业和龙头企业、外向型经济及民营经济，培植新的财源增长点；另一方面，强化财政部门收入统一管理职能，将与政府职能有关的一切规费等收入统一纳入财政预算内管理，并健全税收征管，扩大财政收入规模，提高财政收入占GDP的比重，为推进部门预算改革提供强有力的财力支撑。

　　2、建立健全科学、规范的定员定额标准体系。通过逐步提高公用经费标准，并结合资产管理改革，加强对部门资产购置和维护预算的管理，杜绝出现挤占专项资金用于维持机关正常运转的情况，为实行真正的“零基预算”提供了一个公正、科学、透明、实用的操作平台。

　　3、在专项资金管理上采用科学的评估机制和管理体系。在逐步建立部门项目库的基础上，对100万元以上的支出项目实行绩效预算，并把结果与下年度预算挂钩，促使资金流向更富有成效的项目，让有限的资金发挥更好的效益，逐步改变项目资金预算管理工作中“重分配、轻管理”的问题。

　　4、结合“财政预算实时在线”监督系统建设，不断完善向人大预算报告制度，加大人大机关对预算的审批监督力度。一是通过逐步建立从预算编制到预算调整、预算执行到决算的动态监控体系，对重要专项资金的流向和用途进行跟踪，及时对预算运行中存在的问题进行预警。二是通过强化预算约束，在部门预算编制过程中，尽可能将应安排给部门的资金在年度预算上落实，尽量减少预算执行过程中的频繁追加现象。

　　5、大力推广信息化，完善部门预算的数据化管理。随着部门预算改革的不断深入，要求部门预算数据的填报更为简捷、高效。下来,汕尾市将在前几年采用软件编制部门预算的基础上，继续完善部门预算编制软件的建设和导入表格的设计，从而提高部门预算编制的效率，逐步建立部门预算信息的数据库管理系统。