为深入贯彻国务院进一步规范财务审计秩序、促进注册会计师行业健康发展的意见，落实全国财政工作会议和监管局工作会议精神，江苏监管局不断深化财会监督试点工作，坚持寓监管于服务，树牢管理思维，着力加强事中监管，在江苏上市公司2021年财务报告集中审计期间，盯住关键单位，抓到关键处、关键事、关键时，采取六项举措，严肃财经纪律，促进提升上市公司年报审计质量。 

　　一是抓早开展动员布置。年初，召开部分从事证券服务会计师事务所负责人座谈会，介绍2021年财会监督工作开展情况和2022年财会监督工作总体安排，并就加强年报审计工作提出明确具体要求。同时，以案促教，以案促改，释放严监管的强烈信号。专题通报查处的典型案例，揭示某公司十年财务造假隐蔽复杂手法、剖析会计师事务所审计程序履行不到位一直未能发现严重财务舞弊行为的原因，及时向未参会的从事证券服务会计师事务所通报会议精神，加强动员部署。 

　　二是抓实强化文件落地。协调会同省财政厅、国资委和江苏银保局、证监局等单位，联合转发财政部等四部委《关于严格执行企业会计准则 切实做好企业2021年年报工作的通知》，并就联合从严惩戒等提出补充意见，着重强调要严肃财经纪律，对企业财务造假、会计师事务所出具不实审计报告等行为，实施联合惩戒、从严处理，形成失信者寸步难行的强大威慑力。 

　　三是抓细排查风险隐患。全面梳理总结2021年应用信息系统开展会计审计监管的效果和不足，优化财务预警系统，通过提取“1+3”大数据平台关联信息，对会计师事务所审计质量和上市公司会计信息质量情况强化比对验证，既保障信息来源多元真实可靠，又增强多维监管分析穿透性。采取定性分析和定量分析相结合方式，对江苏588家A股上市公司的财务健康状况进行全面体检。在定性分析方面，重点关注公司治理、内部控制、会计政策变更，被出具关注问询函和非标准审计意见，以及公司高管和会计师事务所频繁更换等相关情况；在定量分析方面，不断完善指标体系，对上市公司30项财务指标进行动态比对，分析波动幅度、变动趋势，结合所处行业、区域和受新冠疫情影响等因素，综合研判有关指标异常变动情况，列出重点监管公司清单和对应问题清单，涉及上市公司40家。召开专题会商研讨会，对财务数据重大异常、内部控制失效、公司治理混乱等情况，进行再分析再研判，列出“少数关键”公司和重点情况，明确在年报集中审计的关键时期，进一步加强日常监管的方式方法。 

　　四是注重及时函询督促。立足防患未然，压实会计责任和审计责任，促进提升年报审计质量。针对“少数关键”公司存在的财务风险隐患，及时向10家会计师事务所发送关注函、向2家上市公司发送问询函，同时对其他单位采取电话、微信等方式进行沟通，提醒关注风险事项，要求作出反馈说明，强调下一步将开展现场核查或视情况开展企业会计信息和会计师事务所审计执业质量专项检查等。 

　　五是注重强化协同联动。与江苏证监局召开年度专题座谈交流会，互相通报上年度对从事证券服务会计师事务所审计监管情况和2022年监管工作总体安排，介绍加强监管经验做法；结合江苏实际情况，分析新形势下开展会计师事务所审计监管工作面临的挑战，交流上市公司年报审计期间加强审计执业监管的措施等。同时，就紧迫重大风险事项，联合约谈某会计师事务所合伙人和审计项目负责人，陈述利害关系、营造高压态势，提醒注意职业胜任能力和年报审计风险，督促其秉持职业操守、严格执行审计准则、如实出具审计报告。 

　　六是注重加强跟踪督导。及时动态跟踪江苏省上市公司年报审计进度，了解有关会计师事务所贯彻落实四部委通知和座谈会要求情况，收集审计执业中遇到的困难问题和意见建议。从反馈情况看，江苏全省上市公司年报审计正有序开展，受疫情防控影响不大，总体上会计师事务所审计质量意识和风险管控力度明显增强。下一步，将继续跟踪函询反馈情况，并以座谈、调研、核查等方式深入开展现场督导。