税政司司长 贾谌
党的十八大是一次十分重要的会议，是在国际形势发生深刻变化，国内改革开放取得成功经验，但又面临诸多深层次矛盾和问题这一历史时点召开的一次会议。因此，我们必须认真学习，深刻领会，准确把握十八大精神，并把它贯彻落实到我们的实际工作中去。
一、要学习好、理解好、把握好党的十八大提出的新理论新思想
党的十八大报告提出了一系列新理论、新思想、新论断和新要求。结合财税工作，我认为有以下五方面，需要我们认真学习和领会。
1、对科学发展观做了“新”的定位，提出了四个“必须更加自觉”，为我们全面认识和全面落实科学发展观提出了新要求。
2、对中国特色社会主义做了“新”的阐述，提出了“八个必须坚持”，有助于我们深化对中国特色社会主义理论体系的理解。
3、对中国特色社会主义事业做了“新”的布局，将中国特色社会主义事业总体布局概括为“五位一体”。
4、对全面建成小康社会提出了“新”的要求，提出在中国共产党成立100周年时，全面建成小康社会，既展现了美好前景，也体现了中央的决心和信心。
5、对全面深化改革开放确立了“新”的目标，强调继续坚定不移的改革开放，并提出必须不失时机的推进重要领域的改革，使各方面制度更加成熟更加定型。
二、税政工作要为实现党的十八大明确的宏伟目标和任务服务
税政工作是财政经济工作的重要组成部分，不论是税收制度或者税收政策，都必须体现党的十八大确定的路线、方针、政策，有利于实现党的十八大提出的宏伟目标。
1、要为实现全面建成小康社会的奋斗目标服务。实现党的十八大报告提出的宏伟目标，任务相当艰巨，需要通过科学的税制安排，在促进经济健康持续增长的同时，为国家财政筹集充足资金，确保实现上述目标的需要。
2、为全面深化改革开放服务。党的十八大报告提出的改革任务，是全局性的、深层次的重大改革。税收制度和税收政策，必须坚持积极稳妥的方针，加强税收制度的顶层设计，并不断推出一些有针对性的改革措施，形成与科学发展观相适应的、有利于全面深化改革开放的税收制度体制和机制。
3、为推动和实现科学发展服务。税政工作要围绕党的十八大报告提出的“五位一体”的科学发展任务和要求，积极开展工作，进一步完善税收政策，支持科技创新；支持经济结构战略性调整和发展方式转变，促进中小企业特别是小微企业发展，完善进出口税收政策，促进加工贸易转型升级，发展服务贸易。完善税收政策促进节能环保与资源合理有效开发使用。
三、以党的十八大精神为指导加快推进税制改革
根据党的十八大精神，我们研究了税制改革的初步设想：
1、关于推进税制改革总的指导思想。
以邓小平理论、“三个代表”重要思想、科学发展观为指导，按照优化税制结构、公平税收负担、规范分配关系、完善税权配置的原则，推进税制改革，完善税收政策，健全税收法制，稳步构建有利于结构优化、社会公平的税制体系，充分发挥税收筹集收入和调节分配、调控经济的职能作用，为全面建成小康社会和全面深化改革开放奠定更加成熟更加定型的税制基础。
2、深入推进税制改革的主要目标。
（1）进一步提高税收占财政收入的比重。政府税费关系基本理顺，税收收入稳定增长机制日臻完善，税收收入组织体系不断健全，税收占财政收入的比重在90%以上，税收在筹集国家财政收入中的主渠道作用得到充分发挥。
（2）逐步形成结构优化的税收制度体系。主体税种和辅助税种协调配合，中央税和地方税关系规范，直接税和间接税比例合理，逐步形成以流转税和所得税为主体税种，财产税、环境资源税及其他特定目的税相协调，多税种、多环节、多层次调节的税收体系。
（3）进一步发挥好税收调控经济的作用。税收与市场的关系更加明晰，税收优惠政策更加规范，形成以产业优惠为主、区域优惠为辅的税收调控机制，为各类市场经济主体提供统一、规范、透明的税收制度平台。
（4）进一步发挥好税收的社会公平职能。税收参与初次分配要兼顾效率和公平原则，再分配要更加注重公平，建立健全以税收为重要手段的再分配调节机制，充分发挥税收调节收入分配的职能作用。
（5）进一步完善社会主义税收法律体系。中国特色社会主义税收法律体系更加完善，把一些比较成熟的暂行条例尽快上升为法律，提升税收法律级次，使税法在国家治理中的作用得到保障，税法的统一、尊严、权威得到根本维护。
3、加快推进税制改革的主要思路
（1）为创新驱动发展提供更加有利的税制平台
创新驱动发展是关系全局和长远的重大战略，必须营造有利于科技创新与应用的税收政策体系，综合运用税收减免、加计扣除、加速折旧等激励手段，激发全社会的创新活力。我国税制安排将促进创新和技术进步作为重要目标，有力地促进技术进步和自主创新。下一步，要在税收制度设计和税收政策调整上最大限度地支持自主创新，抓好现有相关法律法规和政策措施的贯彻落实，并进一步整合和完善。
（2）为中小企业发展提供更加有利的税制平台
近年来，我们出台了一系列惠及中小企业发展的税收政策，形成了促进中小企业发展的税收政策体系。下一步，要继续积极贯彻落实扶持中小企业发展的税收政策，结合深化税收体制改革及时调整和完善相关税收优惠政策，为中小企业特别是小微企业持续健康发展营造良好税收环境，着力激发中小企业特别是小微企业发展新活力。
（3）为地方税体系建设提供更加有利的税制平台
目前，地方税制建设相对滞后，税种设置不尽合理、收入规模相对偏小、地方政府税收管理权相对有限。改革地方税收制度势在必行。要研究完善税收收入在中央和省以及省以下的分配机制，研究完善中央与地方主体税种格局，初步考虑应建立省级政府以流转税和所得税为主体，市县政府以财产税为主体，以行为税、目的税为辅助的分级次主体税种，逐步构建收入稳固、结构合理、征管高效的地方税收体系。在统一税政的前提下，赋予省级政府适当税政管理权限，培育地方支柱税源。
（4）为公平收入分配提供更加有利的税制平台
当前我国居民收入差距扩大的趋势没有根本扭转，税收对收入分配的调节还有待进一步加强，要积极研究以税收为主体的再分配调节机制。要加快推进个人所得税改革，进一步完善个人所得税制度，加大对高收入者的调节力度。要适当调整现行消费税的税目税率，加大消费税的收入分配调节力度。要总结个人住房房产税改革试点经验，研究逐步在全国推开，积极推进单位房产的房产税改革，并统筹推进房地产税费改革，构建合理完善的房地产税收制度，有效调节财富分配。
（5）为资源节约和环境保护提供更加有利的税制平台
要继续完善和落实支持节能环保与资源综合利用的税收政策。调整完善消费税制，研究将电池等高污染、高能耗产品以及非营运飞机等高档奢侈品纳入消费税征税范围。要推进资源税改革，将煤炭资源税计征办法由从量征收改为从价征收并适当提高税负水平，其他矿产资源等提高从量计征税额，并适时将水资源纳入资源税征收范围。要积极推进环境税费改革，将现行排污收费改为环境保护税，并将二氧化碳排放纳入征收范围，征收机关由环境保护部门改为地方税务机关。
（6）为保障和改善民生提供更加有利的税制平台
要着力做好保障和改善民生的税收制度安排和税收扶持政策，研究开征社会保障税，健全社会保障筹资机制。根据个人税收递延型养老保险试点情况，研究考虑推广。建立统一、规范的就业税收优惠政策体系，引导高校毕业生到基层、中小企业和非公有制企业就业，强化对城镇困难人员、退役军人等各类就业困难人员的就业援助。根据国家有关教育、医疗、社会保障的发展规划，完善相关税收支持政策。
