2017年10月17日 来源：广东专员办

　　广东专员办以《专员办内部控制办法》（以下简称《办法》）印发执行为契机，集全办之力，前后历时5个月、历经4轮反复修订和完善，磨砺出全新的《广东专员办内控操作规程》（以下简称《操作规程》），涵盖了审核、审批等9类业务，合计二级操作规程19个，实现了内控体系升级，业务风险、廉政风险双防控的目的，并采用活页印制，既方便阅览，也为后续修订完善提供空间，持续护航预算监管。 

　　一、统一管理，加强内控建设业务归口。早在2014年底启动专员办内控建设时，广东专员办就将内控办公室设在办公室，发挥办公室的综合协调优势，与《办法》的最新要求相吻合。办公室统筹全办的内控建设任务，能够准确把握、落实财政部内控办的管理要求，有利于提升内控体系建设的针对性和有效性。今年4月份，结合人员轮岗情况，进一步优化了内控办公室成员，吸收各处室青年业务骨干参与内控建设，既提升全办干部职工的风险防控意识，又确保建设任务的人力保障，为高质量完成内控体系构建打下了基础。 

　　二、提早谋划，以“内控年”建设为主线。从年初开始，多次召开内控委会议，一方面明确2017年为全办内控建设年，统一思想认识；另一方面提早布置内控操作规程草拟任务，完善责任分工。充分利用参与《办法》起草的经验，以及《办法（征求意见稿）》的主要内容，清晰地列举了内控操作规程草拟清单。其中，办公室重点负责内部管理事项的操作规程草拟任务，明确到具体人员；各业务处室根据承担工作的重点，分别负责相应的内控规程草拟任务，如业务一处负责征收规程草拟，业务二处负责驻粤预算单位预算审核规程草拟等，既利用各处室熟悉业务的优势，也促进各处室继续梳理、规范自身的业务流程。 

　　三、规范内容，确保各个规程体例一致。内控办公室负责拟定内控操作规程的体例样式，由办内控委审定后，再交由各处室遵照草拟操作规程。在体例样式制定过程中，内控办公室一边总结过往经验，找出此前操作规程的优点和缺点；一边学习研究财政部内控办下发的《财政部专项内控办法（一）（2016年版）》《财政部内部控制工作手册》等材料，借鉴适合广东专员办的内容。经过多次修改，确定体例样式共包含“内容介绍，职责划分，流程描述，风险类别、风险点、风险等级、责任主体和防控措施，风险事件确定，流程图，附件”等七个部分。每个部分的设计都有其特殊的要求，如内容介绍要说明业务定义，明确业务边界，介绍工作依据，指出业务出处；流程图排在版面最后方，便于文稿后续排版编辑，不影响整个规程的阅览等。 

　　四、反复锤炼，仔细推敲力求准确表述。从各处室4月底提交第1稿，到8月底最终稿印发，前后经历了多次修订讨论。从层次来看，首先是各处室之间相互阅提意见，并对相关业务内控操作规程的意见建议签字确认。第二是内控办公室汇总意见，总结全办存在的共性问题，指出各规程存在的单个问题，前后3次组织处室负责人、规程草拟人等进行讨论修改。第三是分管办领导带领分管处室开展修改，重点对具有共性的业务内容进行全面推敲，仔细梳理业务流程中的风险点和要求，确保修改责任落实到位。第四是由内控办组织集中修订，这也是此次修订的一大创新，通过闭关形式，对所有操作规程一个个讨论、一句句斟酌，确保叙述口径严格一致，如风险事件确定的概念在各个规程的表述方式完全一致，确保尺度统一。最后是办内控委、办党组研究审定，在办党组最后审定前，办内控委还组织了2次研讨，不断细化要求。 

　　五、衔接岗位，全面楔入内控建设要求。借助此次内控规程草拟工作，并根据工作转型实际和处室职能调整情况，全办各处室重新梳理了各个岗位职责，这是工作转型以来第一次依照现有业务需求重新设定了岗位。实际操作中，按照“依职定岗、以岗定责，建立AB角”以及“一人多岗、一岗多人”等原则，全面梳理各处室岗位设置和职责，确保各项业务归口管理，充分调动每位干部职工的主观能动性。在岗位职责内容中，确定了初审、复核等工作要求，实现了与《操作规程》的无缝衔接，使后续责任追究有据可依。 

　　六、完善问责，建立内控执行监督机制。完成《操作规程》制定并不是内控建设工作的终点，恰恰是此项工作的起点。《操作规程》印发执行后，广东专员办要求各处室在注重《操作规程》系统学习的基础上开展内部控制自评，通过及时开展自评，强化各处室执行内控建设要求的自觉性。同时，进一步明确监督检查处为全办内控执行情况的监督处室，研究内控执行情况抽查机制，在已有的《广东专员办审核审批风险事件责任追究暂行管理办法》基础上，按照严格管理、严格程序的要求，对各处室的内控执行情况进行检查，检查结果将在全办通报，对发现的问题责令相关处室整改。利用完整的内部自评、自查、整改机制，确保全办形成制度制定、执行、监督的系统性内控体系，全面升级内部控制建设质效。