2011年8月18日  来源：河北专员办

　　近日，河北专员办在对城市商业银行2010年度会计信息质量检查过程中，针对城市商业银行的经营管理、财务核算等特点，紧紧抓住四个着力点，全面提升了检查质效。

　　一抓查前调查着力点，谋划确定检查重点。一是搜集整理城市商业银行应遵循的经营管理、财务会计核算及纳税申报等方面的法律法规和规章制度；二是查阅城市商业银行近3年的财务会计报表、内部制度汇编以及财政、银监局、审计等部门对该行的检查结论，了解其法人治理结构、经营范围、内部控制制度等相关情况；三是取得城市商业银行2010年会计、信贷电子数据；四是填写《2011年金融企业会计信息质量检查查前调查表》，制定检查实施方案，确定检查及调研重点。

　　二抓信贷管理着力点，检查资产质量及风险管理情况。例如，河北银行股份有限公司是全国首批五家城市合作银行试点之一，也是河北省成立最早的城市商业银行。河北专员办在银监局的大力配合下，针对该行机构扩张迅速的特点，对其信贷管理、资产质量、贷款五级分类、呆账准备及减值准备计提等进行深入检查，重点关注是否存在违规放贷、不良资产处置、高息揽存等问题。

　　三抓财务核算着力点，检查执行《企业会计准则》和《金融企业财务规则》情况。一是检查收入、费用、成本和利润是否真实，是否按照《企业会计准则》的规定确认、计量和记录，是否存在隐瞒收入和人为调节利润等问题；是否存在非正常支出挂账以及推迟确认费用等现象；是否严格执行《金融企业财务规则》规定的开支标准和开支范围，是否存在虚列费用支出等问题。二是检查资产、负债、所有者权益是否真实、完整。实收资本的增减变动、公积金的计提和使用、利润结转和分配是否符合有关规定；是否存在账外资产、违规使用未处置抵债资产等问题。

　　四抓延伸检查着力点，检查事务所审计质量和贷款企业报表真实性。一方面，查阅会计师事务所的审计工作底稿和审计报告，对其实质性审计程序进行分析评价；对检查发现影响金融企业会计信息质量的重大违规问题，注册会计师未充分关注和披露的，对其审计责任做出初步判断。另一方面，选择50余户贷款企业进行延伸检查，核对其申请贷款和纳税申报所使用的会计报表，统计分析两套报表存在的差异；对经过事务所审计、专员办实地调查证明是虚假的会计报表，延伸到相关会计师事务所，调查原因并明确其审计责任;同时，将对虚假纳税报表进行数据分析，抽查预测由此少缴的税收，并移交税务部门进一步处理。