财政部行政处罚决定书（财监法〔2024〕407号）

　　财监法〔2024〕407号 

　　财政部行政处罚决定书 

　　当 事 人：吴玲 

　　地      址：深圳市罗湖区 

　　依照《中华人民共和国注册会计师法》等法律的规定，财政部组织检查组于2023年对广东明心会计师事务所（普通合伙）（以下称广东明心）执业质量等情况开展了检查。检查发现的主要问题和行政处罚决定如下： 

　　深圳市永霖科技有限公司（以下称永霖科技）2021年通过提前确认投资收益虚增净利润12,092,754.62元，虚增比例为4,515.23%。广东明心在永霖科技2021年财务报表审计中，未实施必要的审计程序，未核查永霖科技子公司关于分红的股权大会的会议记录，未获取充分适当的审计证据，发表了不恰当的审计意见。 

　　上述行为违反《中华人民共和国注册会计师法》第二十一条，《会计师事务所执业许可和监督管理办法》第六十条，《中国注册会计师职业道德守则第1号——职业道德基本原则》第七条、第九条，《中国注册会计师审计准则第1101号——注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求》第二十八条、第二十九条、第三十条，《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》第十条等规定。 

　　上述事实，有财政检查报告、财政检查工作底稿、相关当事人签证和反馈意见等相关证据予以证实。 

　　你作为相关审计报告的签字注册会计师，对上述问题负有责任。依据《中华人民共和国注册会计师法》第三十九条的规定，财政部决定给予你暂停执行业务3个月的行政处罚。 

　　如不服本处罚决定，可以在接到本决定书之日起六十日内，依法向财政部申请行政复议；或者在接到本决定书之日起十五日内，依法向北京市第一中级人民法院提起行政诉讼。除法律另有规定外，行政复议和行政诉讼期间，本处罚决定不停止执行。

　　财  政  部            

　　2024年11月27日